Sách tự học cách làm báo cáo thuế

900.000đ 750.000đ -16%

05

Sách dạy thực hành khai báo thuế là cuốn sách duy nhất tại Việt Nam được hướng dẫn cầm tay chỉ việc cho người mới bắt đầu học về khai báo các loại thuế (GTGT, TNDN, TNCN, hóa đơn). Đọc xong bộ sách này các bạn biết được
+Lập được tờ khai quyết toán thuế TNDN,

+Lập được tờ khai quyết toán thuế TNCN

+Lập được tờ khai tạm tính thuế TNCN

+Lập được tờ khai thuế GTGT

+Biết nộp tờ khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử

+Biết cách xử lý từng tình huống về thuế

 



Còn hàng
1

 

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, hầu hết các bạn vừa học xong kế toán tại trường cao đẳng đại học hoặc các bạn đã học xong kế toán tại trung tâm hoặc những bạn đang làm kế toán viên (Kế toán thanh toán, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán theo dõi công nợ, Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…) chưa biết làm các thủ tục ban đầu kể từ khi doanh nghiệp mới thành lập thì làm những thủ tục nào với Cơ quan thuế, Với Sở kế họach và đầu tư, Với Ngân hàng, Với Công ty cung cấp chữ ký số, Với Công ty cung cấp phần mềm hóa đơn điện từ…cũng như chưa biết cách làm báo cáo thuế (Gồm báo cáo thuế GTGT, TNDN, TNCN, Hóa đơn, Lệ phí môn bài) để gửi cho Cơ quan thuế. 

Tài liệu trên thị trường thì nhiều nhưng chưa có tài liệu nào hướng dẫn bằng hình ảnh minh họa để từ người chưa biết gì về thuế có thể trở thành 1 người biết làm tất cả các loại thuế cho công ty mới thành lập cũng như có thể nhận dịch vụ kế toán của các công ty về làm báo cáo thuế cho họ. Biết được sự khao khát của các bạn, tôi đã mạnh dạng viết cuốn sách “TỰ HỌC CÁCH LÀM BÁO CÁO THUẾ BẰNG HÌNH ẢNH MINH HỌA” được viết dưới dạng CẦM TAY CHỈ VIỆC để dành tặng cho các bạn. Chỉ cần đọc và làm theo hướng dẫn trong sách mà không cần phải đến trung tâm làm gì cả

Tác giả
CPA. CPT Bùi Tấn Hải - Tự học Cách Lập báo cáo tài chính bằng hình ảnh minh họa

GIỚI THIỆU VỀ HẢI BÙI

Ông Bùi Tấn Hải với hơn 14 năm kinh nghiệm Tư vấn thuế, Dịch vụ kế toán, Dịch vụ kiểm toán độc lập, Kiểm toán nội bộ, Tham gia nhiều kỳ thanh kiểm tra Quyết toán thuế trực tiếp với Cơ quan thuế, Giảng dạy các lớp kế toán trưởng, Kế toán chuyên nghiệp, các chuyên đề về thuế, Kế toán.

Kinh nghiệm thực tế
•    Chủ nhiệm Kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn tài chính ánh sang Á Châu (AFCC) nay là KSI từ 2003-2008
•    Phó phòng kiểm toán nội bộ, Công ty Cổ phần Ô tô Trường Hải từ 2008-2011
•    Trưởng bộ phận Tư vấn chính sách, Công ty Cổ phần Ô tô Trường Hải từ 2011-2012. Tham gia trực tiếp công tác Quyết toán thuế tại Công ty Cổ phần ô tô Trường Hải và các Công ty con trong Tập đoàn.
•    Tham gia giảng dạy chuyên đề Kế toán-Thuế, dạy Kế toán trưởng tại các Trung tâm từ 2012 cho đến 2014.
•    Từ 2015 đến tháng 6/2018 phụ trách đào tạo tại Trung tâm kế toán An Tâm

Trình độ chuyên môn
•    Kiểm toán viên Quốc gia (CPA), Bộ Tài chính, Việt Nam
•    Chứng chỉ hành nghề dịch vụ thủ tục về thuế (CPT), Bộ Tài chính, Việt Nam
•    Hội viên hội kiểm toán viên hành nghề (VACPA)
•    Hội viên của Hiệp hội tư vấn thuế Việt Nam

Vậy là các bạn đã đọc xong bộ sách chuyên về làm kế toán “Bí quyết tự học kế toán từ người chưa biết kế toán trở thành người biết làm kế toán mà không đề cập đến vấn đề thuế”. Nhưng công ty mở ra kinh doanh thì phải khai báo cáo các loại thuế cho Cơ quan thuế. Do đó, để giúp cho các bạn có 1 bộ sách chuyên về thuế từ khi doanh nghiệp mới thành lập thì phải làm những thủ tục gì với cơ quan thuế để không bị vi phạm cho đến định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm các bạn cần phải khai báo cho cơ quan thuế các loại báo cáo nào.

Như các bạn đã biết: Muốn làm được kế toán tại 1 doanh nghiệp thì các bạn cần nắm 3 vấn đề cốt lõi sau:

  1. BIẾT LÀM KẾ TOÁN. Biết làm kế toán ở đây được hiểu là biết cách xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy ra công ty=> Từ kiểm tra chứng từ gốc phát sinh từ các phòng ban chuyển qua sao cho (Hợp pháp, hợp lý, hợp lệ theo quy định của Cty và Quy định của Luật thuế, Luật lao động…)=> Từ đó tiến hành lập chứng từ ghi sổ dựa trên chứng từ gốc=> Cuối tháng lập những nghiệp vụ cuối tháng và khóa sổ từ loại 1 đến loại 9=> Từ đó tiến hành lập Bảng cân đối số phát sinh dựa trên các sổ cái từ 1 đến 9=> Từ đó tiến hành lập báo cáo tài chính là kết quả cuối cùng của người làm kế toán. Phần này các bạn đã được học trong bộ sách “Bí quyết tự học kế toán từ người chưa biết kế toán trở thành người biết làm kế toán.

 

  1. Phải biết về CHÍNH SÁCH CÁC LOẠI THUẾ (GTGT, TNDN, TNCN và HÓA ĐƠN) và biết CÁCH KÊ KHAI THUẾ TRÊN PHẦN MỀM HTKK của tổng cục thuế. BIẾT NỘP TỜ KHAI THUẾ QUA MẠNG. BIẾT NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ.  Phần này chúng ta sẽ được học trong bộ sách này gọi là Thực hành khai báo thuế

 

  1. Sau khi chúng ta biết thuế và biết kế toán rồi thì chúng ta sẽ THỰC HÀNH LÀM KẾ TOÁN tại công ty chúng ta TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN (Misa, Bravo, Fast, Smart…) ít ai làm excel (Vì sao thì các bạn cũng biết rồi, làm phần mềm dễ quản lý hơn, làm excel mà không rành công thức là hay mất dữ liệu và dễ làm cho các bạn bị stress). Phần này các bạn sẽ được học trong bộ sách Thực hành kế toán trên phần mềm misa

Đây là bộ sách chuyên về thuế RẤT ĐẶT BIỆT dành cho bạn (Vì chỉ từng bước làm cụ thể có hình ảnh minh họa). Tin tôi đi, hãy đọc và làm theo hướng dẫn theo từng bước trong sách vì đã có hình ảnh minh họa cho mỗi bước làm

ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG CUỐN SÁCH

  • Người mới tốt nghiệp chuyên ngành kế toán tại trường Trung cấp, Cao đẳng và Đại học. Hoặc vừa học xong khóa ngắn hạn kế toán tại Trung tâm kế toán muốn vững kiến thức thuế để xin việc dễ dàng (Vì vào doanh nghiệp thì điều đầu tiên doanh nghiệp hỏi bạn là biết kê khai thuế và quyết toán toán thuế TNDN, TNCN hay không)
  • Những bạn vừa học xong bộ sách “Bí quyết tự học kế toán từ người chưa biết kế toán trở thành người biết làm kế toán”
  • Những bạn đang làm kế toán nội bộ; đang làm kế toán từng phần hành muốn trở thành kế toán tổng hợp trong tương lai thì Thuế là 1 phần không thể thiếu cho các bạn
  • Những người đang muốn tìm hiểu các vấn đề liên quan đến thuế tại 1 doanh nghiệp
  • Chủ doanh nghiệp muốn xem công việc của những công ty dịch vụ kế toán đang làm cho mình họ làm những công việc gì liên quan đến thuế.

ĐỌC XONG BỘ SÁCH NÀY GIÚP CHO BẠN NHỮNG GÌ

  • Thứ nhất: Biết cách thành lập doanh nghiệp thì làm những thủ tục gì. Từ khi có giấy phép kinh doanh thì các bạn sẽ làm những thủ tục gì tiếp theo (Khắc mẫu dấu, Thông báo mẫu dấu cho Sở kế hoạch và đầu tư, Đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp, Treo bảng hiệu Công ty. Mở tài khoản ngân hàng, Thông báo tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch và đầu tư)
  • Thứ hai: Sau khi làm các việc thứ nhất xong thì các bạn tiến hành lập tờ khai lệ phí môn bài và tiến hành nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng, Sau đó nộp tiền lệ phí môn bài qua mạng.
  • Thứ ba: Sau khi nộp lệ phí môn bài xong thì tiến hành làm thủ tục khai thuế ban đầu với Cơ quan thuế. Tiếp theo là làm thủ tục đặt in hóa đơn hoặc liên hệ Công ty cung cấp phần mềm hóa đơn điển tử để sử dụng hóa đơn điện tử. Biết định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm sẽ lập những báo cáo thuế (GTGT, TNDN, TNCN, Hóa đơn) trên phần mềm HTKK để nộp qua mạng cho Cơ quan thuế. Biết nộp thuế điện tử
  • Thứ tư: Sách sẽ tóm tắt lại các chính sách thuế theo từng sắc thuế (GTGT, TNDN, TNCN, Hóa đơn) giúp cho các bạn tiếp thu chính sách thuế dễ dàng và thuộc luôn thông qua các tình huống thuế thực tế thay vì phải ngồi đọc thông tư quá dày

NỘI DUNG CUỐN SÁCH TỰ HỌC THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ (DÀY 1103 TRANG)

Chỉ cần  Đọc và Làm theo TUẦN TỰ CÁC BƯỚC. Vì trình tự các bước là tôi đã viết theo dạng từ khi thành lập doanh nghiệp xong, thì trình tự sẽ làm những thủ tục gì tiếp theo với Cơ quan thuế và Sở kế hoạch đầu tư. Sau đó, định kỳ sẽ thực hiện khai báo cho Cơ quan thuế những loại báo cáo nào-> Cách kê khai làm sao-> Cách nộp tờ khai và nộp tiền thuế như thế nào cũng như xử lý từng tình huống thực tế mà tôi đã đi làm và gặp phải. Giúp cho người học không phải lo lắng về thuế nữa. (Vì toàn bộ Các bước làm đều có hình ảnh minh họa thực tế)

1. BƯỚC 1: Thủ tục thành lập doanh nghiệp

Giúp các bạn biết được thủ tục thành lập doanh nghiệp và các bước tiếp theo sau khi có giấy phép. Nội dung bước này gồm

A. Gồm đăng ký thành lập DN để có Giấy phép

B. Bố cáo thành lập Công ty với Sở kế hoạch đầu tư

C. Khắc mẫu dấu tại Công ty khắc dấu

D. Thông Báo mẫu dấu với Sở kế hoạch đầu tư.

E. Treo bảng hiệu công ty tại trụ sở Công ty

2. BƯỚC 2: Thủ tục mở tài khoản ngân hàng và Nộp lệ phí môn bài và Thủ tục khai thuế ban đầu.

Sau khi thành lập doanh nghiệp xong thì phải làm những thủ tục nào với Cơ quan Thuế, để công ty bắt đầu đi vào hoạt động?. Nội dung bước này gồm

  • Mở tài khoản ngân hàng và Thông báo tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư ,
  • Mua chữ ký Số và Cài Java,
  • Kê khai lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK hoặc Kê khai trực tuyến .Gửi Tờ khai lệ phí môn bài qua Mạng  
  • Nộp tiền lệ phí môn bài qua mạng,
  • Làm thủ tục khai thuế ban đầu với Cơ quan thuế

3. BƯỚC 3:: Thủ tục để có hóa đơn đầu ra sử dụng

Sau khi đã làm xong thủ tục khai thuế ban đầu với Cơ quan thuế thì làm sao Công ty có hóa đơn đầu ra để mà xuất cho khách hàng, bởi vì Công ty bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho khách hàng thì phải xuất hóa đơn bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Nội dung bước này gồm

  • Văn bản pháp luật quy định
  • Phân biệt các loại hóa đơn (Hóa đơn bán lẻ, hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng cũng như hóa đơn đặc thù như thế nào)
  • Nhận diện những chỉ tiêu bắt buộc và không bắt buộc trên hóa đơn.Cách viết hóa đơn trong một số trường hợp
  • Thủ tục đặt in
  • Thủ tục tự in hóa đơn và thủ tục mua hóa đơn của Cơ quan thuế
  • Tìm hiểu văn bản pháp luật về hóa đơn điện tử . Thủ tục làm sao để có hóa đơn điện tử sử dụng.

4. BƯỚC 4: Thông báo phát hành hóa đơn. Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Lập báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn

Sau khi có hóa đơn đầu ra thì có được phép xuất hóa đơn đầu ra cho khách hàng ngay lập tức hay không?  Hay phải làm thủ tục gì với Cơ quan thuế nữa thì mới được xuất hóa đơn?. Nội dung bước này gồm

  • Hướng dẫn làm thông báo phát hành hóa đơn.  Sau đó gửi thông báo phát hành hóa đơn và gửi kèm mẫu hóa đơn qua mạng cho Cơ quan thuế. Bài tập thực hành có bài giải kèm theo
  • Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý trên phần mềm HTKK. Và Cách gửi Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn qua mạng cho Cơ quan thuế.Bài tập thực hành có Bài giải kèm theo
  • Cách làm Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn khi có hóa đơn đầu vào hoặc hóa đơn đầu ra bị mất, cháy hỏng. Cách gửi Báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn qua mạng cho Cơ quan thuế.Bài tập thực hành có Bài giải kèm theo
  • Cách tra cứu hóa đơn đầu vào trên trang web của Tổng Cục thuế. Có minh họa cách tra cứu để tham khảo
  • Các tình huống thực tế và xử lý hóa đơn trong quá trình đi làm mà các bạn hay gặp phải về hóa đơn (Hóa đơn viết sai tên công ty, sai đơn giá, sai địa chỉ….thì xử lý như thế nào? Hóa đơn đã kê khai thuế rồi phát hiện sai thì xử lý như thế nào? Hàng về trong tháng mà không có hóa đơn qua tháng sau mới có hóa đơn thì xử lý như thế nào? Mất hóa đơn đầu vào liên 2 thì sẽ xử lý như thế nào…nói chung rất nhiều tình huống thực tế mà các bạn sẽ được thấy tại BƯỚC 4 này).

+ Bên bán xuất hóa đơn không đúng thời điểm thì bên mua có được khấu trừ VAT đầu vào. Bên bán và bên mua sẽ hạch toán và kê khai thuế GTGT như thế nào?

+ Viết hóa đơn sai trong trường hợp nào sẽ thu hồi và viết lại hóa đơn mới

+Và viết hóa đơn sai trong trường hợp nào thì chỉ lập biên bản điều chỉnh hóa đơn thôi

+Và viết hóa đơn sai trong trường hợp nào thì lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh

★Sai những chỉ tiêu mà KHÔNG ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỐ TIỀN (Ví dụ Sai mã số thuế, Sai mặt hàng, Sai đơn vị tính, Sai số tiền viết bằng chữ.

Ví dụ 1: Sai mã số thuế mà 2 bên đã kê khai thuế

Ví dụ 2: mẫu hóa đơn SAI ĐƠN VỊ TÍNH: ví dụ đơn vị tính là kg mà viết hóa đơn là cái và 2 bên đã kê khai thuế

Ví dụ 3:Mẫu hóa đơn SỬA SỐ TIỀN VIẾT BẰNG CHỮ SAI: Đúng là Mười một triệu đồng chẵn mà Công ty xuất ra ghi là Mười triệu đồng chẵn và 2 bên đã kê khai thuế

★Sai những chỉ tiêu MÀ ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỐ TIỀN (Ví dụ sai đơn giá, Sai số lượng, Sai tính ra thành tiền, Sai thành tiền, Sai thuế suất, Sai tiền thuế)

Ví dụ 1: SAI ĐƠN GIÁ thì bên mua và bên bán xử lý như thế nào về kê khai cũng như hạch toán kế toán

Ví dụ 2: SAI VỀ SỐ TIỀN THUẾ mà 2 bên đã kê khai thuế thì xử lý như thế nào về kê khai cũng như hạch toán kế toán

+Hàng hóa xuất biếu tặng khách hàng (tặng miễn phí không thu tiền; mua 2 tặng 1) thì có xuất hóa đơn không? Và hạch toán như thế nào cho bên bán và bên mua? .Thuế VAT đầu vào của bên mua có được khấu trừ toàn bộ cho cả hàng tặng?

+Tiêu dùng nội bộ có phải xuất hóa đơn?

+Lãi cho vay giữa 2 công ty có phải xuất hóa đơn?

+Lưu hóa đơn điện tử dạng nào thì đạt yêu cầu?

5. BƯỚC 5: Chính sách các loại thuế và Cách kê khai thuế trên phần mềm HTKK cũng như Cách quyết toán thuế trên phần mềm HTKK, Cách nộp tờ khai  và Cách  nộp tiền thuế điện tử qua mạng

Bước này là 1 BƯỚC CỰC KỲ QUAN TRỌNG của người làm kế toán. Bước này sẽ giúp cho các bạn nắm được Chính sách của các loại thuế. Biết cách kê khai trên HTKK cũng như biết cách nộp tờ khai qua mạng và nộp thuế qua mạng. Nắm được chính sách thuế sẽ giúp rất nhiều cho doanh nghiệp để làm đúng quy định của luật thuế nhằm tránh rủi ro về thuế có thể xảy ra tại doanh nghiệp. Trình tự của BƯỚC 5 này được học như sau:

  • A. Bất kỳ 1 Công ty nào kể từ khi đi vào hoạt động thì bắt buộc phải nộp cho cơ quan thuế những loại báo cáo thuế nào? Những báo cáo thuế đó thì báo cáo nào nộp hàng tháng, hàng quý, hàng năm?
  • B. Khi học về sắc thuế  của 1 loại thuế thì các bạn cần nắm mấy vấn đề?
  • C. Học chính sách Lệ phí môn bài cũng như cách kê khai lệ phí môn bài và cách nộp tiền lê phí môn bài qua mạng.

C.1 Căn cứ pháp lý trang
C.2 Đối tượng nộp lệ phí môn bài 

C.3 Mức thu lệ phí môn bài trang

C.4 Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài và thời gian nộp tiền trang

C.5 H
ướng dẫn cách kê khai và nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng trang

C.6 H
ướng dẫn nộp tiền lệ phí môn bài bằng điện tử trang

  • D. Học Chính sách thuế GTGT

D.1 Văn bản pháp luật liên quan đến thuế GTGT

D.2 Xác định Công ty kinh doanh mặt hàng chịu thuế hay không chịu thuế GTGT. Thuế suất thuế GTGT

D.3 Cách tính thuế GTGT theo 1 trong 2 phương pháp (Trực tiếp và khấu trừ)

▶Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu 

▶Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+Xác định kê khai thuế GTGT theo Tháng hay theo Quý và Chu kỳ ổn định kê khai theo Quý và theo tháng: (Theo TT151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014. Tức từ quý 4/2014 trở đi)

+Cách xác định doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề để xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý 

+Chu kỳ kê khai thuế GTGT theo Quý 

+Vậy bên có của tài khoản 33311 (tức là VAT đầu ra) dựa vào đâu và Bên nợ của tài khoản 133 (tức là VAT đầu vào) dựa vào đâu để hạch toán ??? 

D.4 Xác định doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay theo phương pháp trực tiếp.

D.5 Một hóa đơn GTGT đầu vào (VAT đầu vào) phải thỏa mãn điều kiện gì thì mới được thuế chấp nhận cho khấu trừ (tức là chấp nhận cho hạch toán vào bên Nợ 133)

D.6 Thời gian kê khai và thời gian nộp thuế GTGT theo tháng và theo quý

D.7 Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK.

Xem ví dụ mẫu thực hành kê khai trên HTKK, trong này hướng dẫn rất kỷ về các chỉ tiêu trong tờ khai thuế GTGT 

Ví dụ về phân bổ thuế GTGT dùng chung trong trường hợp công ty kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT 

Ví dụ về kê khai thuế GTGT bán hàng vãng lai ngoại tỉnh 

D.8 Hướng dẫn cách kết xuất dữ liệu ra dạng File XML. Nộp tờ khai thuế GTGT và Nộp tiền thuế GTGT qua mạng. BÀI TẬP THỰC HÀNH CÓ BÀI GIẢI

▶Hướng dẫn kết xuất dữ liệu sang XML 

▶Hướng dẫn nộp tờ khai và nộp thuế qua mạng 

▶Các bạn thực hành kê khai thuế GTGT trên HTKK

▶Bài giải tờ khai thuế GTGT 

D.9 Hướng dẫn kê khai thuế GTGT bổ sung khi phát hiện tờ khai nộp cho cơ quan thuế bị kê khai sai

Câu hỏi 1: Kê khai bổ sung là gì? 

Câu hỏi 2:Khi nào thì làm kê khai bổ sung? 

Câu hỏi 3: Vậy thường tờ khai thuế (GTGT) bị  kê khai sai, thường xảy ra gồm những trường hợp nào? 

▶Thực hành kê khai bổ sung của Cty Hà Trung mà các bạn đã thực hành 

+Ví dụ 1:  Sai hóa đơn đầu vào (Sai số gõ nhầm trong bảng kê đầu vào 01-02/GTGT)=> Điều chỉnh từ được khấu trừ sang phải nộp thuế và tiến hành nộp tiền chậm nộp thuế GTGT và nộp tiền truy thu thuế GTGT 

+Ví dụ 2: Giả sử bây giờ sai tờ hóa đơn đầu vào mà không dẫn đến nộp thuế GTGT mà VAT được khấu trừ giảm xuống=> Dẫn đến không nộp tiền thuế truy thu và không nộp phạt 

+Ví dụ 3: Tại ngày 17/08/2019, kế toán phát hiện ra thêm tờ hóa đơn 0000133 đầu ra bị bỏ sót tháng 01/2013 với giá chưa VAT là 8.000.000 và VAT là 800.000 (Tức là ngoài vấn đề là tờ khai tháng 1/2013 đã kê khai bổ sung lần 2 rồi). Thực chất là tháng 1/2013 có 3 tờ hóa 0000131;0000132 và 0000133 nhưng kế toán mới kê khai vào tháng 01/2013 có 2 tờ hóa đơn đầu ra (0000131 và 0000132), bỏ sót 1 tờ 0000133. Các bạn hãy làm tờ khai bổ sung thuế GTGT tháng 1/2013 

▶Bài tập làm thêm kê khai bổ sung 

  • E. Học Chính sách thuế TNCN

E.1 Văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNC
E.2 Đối tượng nộp thuế TNCN và phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế
E.3
 Chi tiết tại mục này học như sau

+Những khoản thu nhập chịu thuế TNCN là gồm những khoản nào?

+Những khoản thu nhập, phụ cấp, trợ cấp nào từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN?

+Và những khoản thu nhập, phụ cấp, trợ cấp nào từ tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN là gồm những khoản thu nhập nào?

E.4 Chi tiết tại mục này học như sau

+Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tạm tính hàng tháng (Được chia ra hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên; Hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động…Trường hợp nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Cách viết chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Làm sao để có chứng từ khấu trừ thuế TNCN…)

+Cách đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh

+Kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý và Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN cũng như thời hạn nộp tiền thuế TNCN là khi nào Và Hồ sơ khai thuế  TNCN hàng tháng, hàng quý là những mẫu biểu nào

+Hướng dẫn kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công trên phần mềm HTKK hàng tháng và hàng quý và Nộp tờ khai qua mạng cũng như nộp thuế qua mạng . Có Bài tập thực hành có lời giải

E.5 Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế TNCN cho người lao động
E.6 Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN bằng hình ảnh minh họa
 

  1. Văn bản pháp luật chi phối quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
  2. Tại sao phải quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công?
  3. Thời gian nộp hồ sơ quyết toán và thời gian nộp thuế TNCN  từ tiền lương, tiền công cũng như hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công qua mạng hay nộp trực tiếp? Và cách thức nộp tiền thuế TNCN nộp bằng tiền mặt hay nộp thuế bằng điện tử (Nộp qua mạng)
  4. Đối tượng quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công gồm những đối tượng nào?. Trường hợp nào được  ủy quyền và trường hợp nào không được ủy quyền
  5. Công thức quyết toán thuế TNCN phải nộp cả năm từ tiền lương, tiền công của người lao động là cá nhân cư trú đang làm công ăn lương tại công ty?
  6. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN và nơi nộp quyết toán TNCN từ tiền lương, tiền công
  7. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bằng hình ảnh minh họa trên HTKK trong trường hợp Công ty trực tiếp quyết toán thuế thay cho cá nhân (Trường hợp này hay gặp nên chúng ta tập trung vào trường hợp này)
  8. Cách hạch toán khi thực hiện quyết toán thuế TNCN xong thì hạch toán như thế nào?
  9. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trong trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế
  10. Hoàn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
  11. Quy đổi lương Net ra lương Gross để tính thuế TNCN trong trường hợp hợp đồng lao động ký là lương Net
  • F. Học Chính sách thuế TNDN

F.1 Văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNDN

F.2 Đối tượng nộp thuế TNDN

F.3 Thuế TNDN tạm nộp tiền thuế hàng quý mà không cần làm tờ khai nộp cho thuế. Nhưng cuối năm làm tờ khai quyết toán thuế TNDN. Thời gian nộp tờ khai quyết toán Và thời gian nộp tiền thuế hàng quý cũng như thời gian nộp tiền thuế quyết toán cuối năm. Kỳ quyết toán thuế TNDN

F.4 Công thức quyết toán thuế TNDN năm.

▶Giải thích các thành phần trong công thức chuyển lỗ 

▶Khi Cơ quan thuế Quyết toán thì lấy số lỗ như thế nào

▶Về chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản có ví dụ minh họa 

▶Ví dụ về cách kê khai thuế TNDN tạm tính trong năm và Quyết toán thuế TNDN năm của Doanh nghiệp không có ngành nghề kinh doanh bất động sản

F.5 Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Ví dụ vài trường hợp bộ chứng từ đầy đủ để thuế chấp nhận là chi phí trong 1 số trường hợp để các bạn tham khảo

▶Giải thích 1 khoản chi để thuế chấp nhận phải đáp ứng 3 điều kiện (1.Thực tế phát sinh;2.Khoản chi có đủ hóa đơn chứng từ;3.Có hóa đơn từ 20 triệu phải chuyển khoản) 

▶Khoản chi có tính chất phúc lợi 

▶Chi phí tiền lương, tiền công 

▶Chi phí tiền lương tháng 13 mà quá hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN thì xử lý như thế nào 

▶Tiền lương của chủ DNTN, Cty TNHH MTV thì có được chấp nhận là chi phí được trừ

▶Tiền lương mà cá nhân không tham gia BHXH thì có được thuế chấp nhận chi phí được trừ 

▶Chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định của TT45 thì xử lý như thế nào cho những năm sau 

▶Chi phí khấu hao của xe ô tô vượt 1,6 tỷ thì khi bán xử lý như thế nào để thuế chấp nhận phần giá trị còn lại của việc bán xe được tính vào chi phí 

Cty vay tiền của tổ chức kinh tế mà không phải là tổ chức tín dụng thì có bị giới hạn 150% mức lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước.? (Nhớ là trong năm Công ty không có giao dịch liên kết. Vì nếu trong kỳ công ty có giao dịch liên kết thì chi phí lãi vay sẽ áp dụng theo nghị định 20) 

▶Chi phí lãi vay của ngân hàng để đầu tư vào đơn vị khác (Công ty con, Công ty liên doanh, liên kết… hoặc là góp  vốn đầu tư) KHI DOANH NGHIỆP ĐÃ GÓP ĐỦ VỐN ĐIỀU LỆ thì có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN 

▶Lãi vay liên quan đến Cty trong trường hợp trong năm công ty đã góp đủ vốn điều lệ và có giao dịch liên kết mà có đi vay thì chi phí lãi vay bị khống chế như thế nào 

▶Bộ chứng từ của chi phí quảng cáo, tiếp khách như thế nào để thuế chấp nhận là chi phí được trừ 

▶Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm (của tài khoản tiền mặt, tài khoản tiền gửi, tài khoản nợ phải thu và tài khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ…) có được thuế chấp nhận là chi phí được trừ hay tính vào thu nhập khi tính thuế TNDN 

▶Ví dụ cụ thể về chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của tài khoản 111;112;131 khi quyết toán thuế TNDN 

▶Ví dụ cụ thể về chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của tài khoản 131;331 khi quyết toán thuế TNDN 

Chi phí thuê tài sản của CÁ NHÂN (Gồm có thuê nhà, thuê xe…) cần chứng từ gì để thuế chấp nhận là chi phí được trừ 

Các khoản chi phí không tương ứng với doanh thu tính thuế được hiểu như thế nào cho đúng 

F.6 Sự khác nhau và giống nhau trong vấn đề ghi nhận doanh thu giữa thuế và kế toán

F.7 Hướng dẫn cách tính tạm tính thuế TNDN hàng quý

Không phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN hàng quý nhưng vẫn tạm nộp số tiền thuế TNDN hàng quý 

▶Các ví dụ của từng trường hợp nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý sao cho đúng 

F.8 Hướng dẫn làm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK. Kết xuất File XML và Nộp tờ khai qua mạng. Bộ tờ khai quyết toán thuế TNDN đã giải. Cách hạch toán sau khi quyết toán thuế TNDN

▶Bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN 

▶Ví dụ thực hành quyết toán thuế TNDN  

▶Giải thích các chi tiêu trong Tờ khai 03/TNDN, rất chi tiết và cụ thể các bạn sẽ hiểu hết ý nghĩa của từng chỉ tiêu trong này. Khi giải thích đều có ví dụ minh họa cho các bạn dễ hiểu trang 936

▶Bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN đã làm xong 

▶Hạch toán sau khi quyết toán thuế TNDN 

▶Ví dụ giải thích thêm chỉ tiêu H, I, M, M1, M2 

6. BƯỚC 6:BÀI ĐỌC THÊM CHIA SẺ THỰC TẾ CÁC TÌNH HUỐNG GẶP PHẢI TRONG QUÁ TRÌNH ĐI LÀM LIÊN QUAN ĐẾN TỪNG SẮC THUẾ .

CÁC TÌNH HUỐNG CHUYÊN ĐỀ VỀ THUẾ TNDN

  • Câu hỏi 1:  Sắp đến kỳ quyết toán thuế TNDN năm 2018. Các bạn xem thử cách hạch toán thuế TNDN tài khoản 3334 cũng như tài khoãn 8211 năm 2018 hạch toán sao cho đúng nhé.
  • Câu hỏi 2: Kể từ khi bỏ khoản mục chi phí tiếp khách bị khống chế theo tỷ lệ thì chi phí tiếp khách cần chứng từ gì để thuế chấp nhận là chi phí được trừ?? Chỉ cần hóa đơn tài chính là thức ăn thức uống thì đã đủ thuyết phục thuế chấp nhận là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN?
  • Câu hỏi 3: Thuế GTGT được khấu trừ, không khấu trừ mà ghi nhận vào chi phí thì chi phí có được trừ khi tính thuế TNDN?
  • Câu hỏi 4: Chi phí lãi vay trích trước theo kỳ hạn và đã chi khi đến kỳ hạn thì có được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN (Ví dụ trích trước chi phi lãi vay kỳ hạn tháng 12/2017 và đến kỳ hạn tháng 1/2018 đã chi)
  • Câu hỏi 5: Chi phí vé máy bay hợp lệ gồm những loại chứng từ nào trong từng trường hợp cụ thể  (CÓ 3 TRƯỜNG HỢP XẢY RA)
  • Câu hỏi 6: Mọi người cho mình hỏi. Cty có khoản nợ quá hạn thanh toán bắt đầu từ tháng 6/2016 200 triệu. Đến cuối Năm 2016 là nợ quá hạn 6 tháng đến dưới 1 năm. Và đến cuối năm 2017 là nợ quá hạn 1 năm đến dưới 2 năm. Nhưng cuối mỗi năm (2016;2017) chưa trích lập dự phòng phải thu quá hạn. Đến cuối năm 2018 này Cty trích lập dự phòng phải thu quá hạn luôn ở mức 70% tức là trích lập 140 triệu ( Vì đã quá hạn thanh toán từ 2-3 năm) thì có được thuế chấp nhận chi phí hợp lý vào năm 2018 khoản trích lập 70% hay không? Xin mọi người chỉ giáo. Giả sử cơ sở về chứng minh sự có thực của công nợ phải thu này là đầy đủ chứng từ theo quy định của TT228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009.
  • Câu hỏi 7: Tiền mặt tại quỹ còn nhiều hoặc lớn hơn khoản tiền đi vay và cty đã góp đủ vốn điều lệ thì khi đi vay, khoản chi phí lãi vay đó thuế có chấp nhận là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN???
  • Câu hỏi 8: Những khoản TẠM ỨNG với LÝ DO MUA HÀNG  nhưng kéo dài 2-3 năm VẪN KHÔNG MUA HÀNG nhưng trong giai đoạn đó (giai đoạn TẠM ỨNG 2-3 năm đó) phát sinh LÃI VAY do đi vay ngân hàng  thì Cơ quan thuế có chấp nhận khoản chi phí lãi vay này hay không?
  • Câu hỏi 9: Lãi suất cho vay giữa 2 Cty có bị khống chế 150% lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước? Có phải xuất hóa đơn chi phí lãi vay?  Khi cho vay là chuyển khoãn hay có thể dùng tiền mặt.

 

CÁC TÌNH HUỐNG CHUYÊN ĐỀ VỀ THUẾ GTGT

  • Câu hỏi 1: Khi các bạn đã nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế thì phát hiện sai trong trường hợp vẫn còn trong thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT thì xử lý như thế nào và quá thời hạn nộp tờ khai thuế sẽ xử lý như thế nào?.
  • Câu hỏi 2: Khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động mà có hóa đơn GTGT thì có được khấu trừ VAT đầu vào tương ứng với phần chi phí mà được thuế chấp thuận là chi phí được trừ không?
  • Câu hỏi  3: Quà tặng cho nhân viên

➤Có xuất hoá đơn GTGT đầu ra khi tặng cho nhân viên không?

➤Thuế VAT đầu vào được khấu trừ tương ứng với chi phí được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN hay không hay khấu trừ toàn bộ?

➤Quà tặng cho nhân viên có được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN?

➤Hạch toán kế toán như thế nào về chi phí quà tặng nhân viên theo TT200?

➤Có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công???

  • Câu hỏi 4: Quà tặng khách hàng có phải xuất hóa đơn không? có được khấu trừ VAT đầu vàoKHI MUA BÁNH TRUNG THU TRONG DỊP TRUNG THU, MUA LỊCH CUỐI NĂM ĐỂ TẶNG KHÁCH HÀNG…. NÓI CHUNG LÀ MUA HÀNG HÓA VÀ DỊCH VỤ ĐỂ BIẾU TẶNG KHÁCH HÀNG NHẰM PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH THÌ 

Thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ ?

Có được tính vào chi phí được trừ 100% hay bị khống chế 15% hay không được tính vào chi phí được trừ

Có phải xuất hóa đơn giá trị giá tăng cho khách hàng không?

Có được tính vào doanh thu khi tính thuế TNDN theo TT78; Theo TT123 thì sao? 

Cách hạch toán trong trường hợp này theo chế độ kế toán TT200  ?

  • Câu hỏi 5: Hoá đơn đầu ra tháng 2/2019 viết sai chỉ tiêu ảnh hưởng đến tiền ( Ví dụ đơn giá, số lượng, thành tiền) và đã kê khai thuế quý 1/2019. Bây giờ tháng 8/2019 phát hiện ra. Hai bên lập biên bản điều chỉnh và viết hoá đơn điều chỉnh. Hỏi hoá đơn điều chỉnh này bên bán kê khai bổ sung quý 1/2019 hay là kê khai tại quý 3/2019.Còn bên mua thì sao?

  • Câu hỏi 6:  Cty kinh doanh mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế và không tính thuế GTGT. Nên Hóa đơn đầu ra không nộp thuế GTGT có 3 loại
    1. Thuế suất GTGT = 0% (Xuất khẩu.......) 
    2. Không kê khai tính nộp thuế GTGT
    3. Không chịu thuế GTGT 
    ????Vậy xử lý thuế GTGT đầu vào tương ứng như thế nào?
  • Câu hỏi 7: Công ty kinh doanh mặt hàng không chịu thuế GTGT. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy cho hỏi?

+Câu hỏi 7.1: Hóa đơn GTGT đầu vào dùng cho hoạt động SXKD không chịu thuế GTGT thì có kê khai trên tờ khai thuế GTGT không (tức là hóa đơn vẫn có dòng thuế GTGT trên đó nhưng dùng cho hoạt động SXKD không chịu thuếGTGT?

+Câu hỏi 7.2: Hóa đơn GTGT đầu vào không chịu thuế GTGT (tức là hóa đơn GTGT và dòng thuế suất GTGT gạch chéo) thì có kê khai trên tờ khai không?

+Câu hỏi 7.3: Hóa đơn GTGT đầu ra mà không chịu thuế thì kê khai như thế nào trên tờ khai và trên bảng kê?

  • Câu hỏi 8: Năm hiện hành phát hiện hóa đơn đầu vào năm trước chưa kê khai thuế GTGT và chưa hạch toán sổ sách kế toán thì bây giờ phát hiện ra thì xử lý như thế nào?
  • Câu hỏi 9: Sai thuế suất thuế GTGT mà 2 bên đã kê khai thuế GTGT thì trường hợp này xử lý như thế nào về kê khai thuế GTGT cũng như cách hạch toán kế toán
  • Câu hỏi 10: Hóa đơn bỏ sót thì kê khai thuế GTGT như thế nào đối với bên bán và bên mua?
  • Câu hỏi 11: Hoá đơn bỏ sót của các kỳ tính thuế mà đã được cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thì có được kê khai khấu trừ VAT sau ngày công bố quyết định kiểm tra hay không???

CÁC TÌNH HUỐNG CHUYÊN ĐỀ VỀ THUẾ TNCN

  • Câu hỏi 1: Hạch toán kế toán thuế TNCN của tình huống quyết toán thuế TNCN 2018 MÀ SỐ TẠM KHẤU TRỪ THUẾ TNCN NĂM 2018 CHƯA NỘP THÌ GHI VÀO CHỈ TIÊU 20 TRÊN BẢNG 05-1BK LÀ SỐ KHÔNG HAY GHI SỔ TIỀN ĐÃ KHẤU TRỪ CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG CHO DÙ CHƯA NỘP.

  • Câu hỏi 2: Lợi nhuận được chia của cá nhân là Chủ công ty TNHH MTV sau khi đã nộp TNDN thì có phải chịu thuế TNCN nữa hay không kể từ ngày 1/1/2015?
  • Câu hỏi 3: Cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập đó có được làm bảng Cam kết 02 theo TT92 hay là bắt buộc cá nhân này trong năm chỉ có duy nhất thu nhập 1 nơi thuộc diện khấu trừ 10% mới được làm cam kết. Biết rằng cá nhân này có Mã số thuế TNCN tại thời điểm làm cam kết?.
  • Câu hỏi 4: TÔI LÀM VIỆC Ở 2 NƠI TRONG 1 NĂM ĐỀU KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG TỪ 3 THÁNG TRỞ LÊN THÌ MỖI NƠI TÍNH THUẾ TNCN NHƯ THẾ NÀO? Biết rằng tại Cty A thu nhập là 4,5 triệu/tháng và tại Cty B cũng là 4,5 triệu/tháng. Tôi không có người phụ thuộc.

  • Câu hỏi 5: Trong năm tôi chỉ có duy nhất 1 loại thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là thuộc dạng tỷ lệ khấu trừ 10%. Nhưng ước tính cả năm của tôi là không vượt quá 108 triệu/năm. Vậy từng nơi tôi làm, tôi có được làm cam kết mẫu 02 hay không. Biết rằng tôi đã có mã số thuế TNCN tại thời điểm làm cam kết?
  • Câu hỏi 6: Trong năm tôi có ký hợp đồng lao động tại Cty A từ 3 tháng trở lên trong 1 Cty là 5 triệu/tháng. Và có ký hợp đồng tư vấn dịch vụ tại Cty B là 3 triệu/tháng. Vậy cho tôi hỏi, tại Cty B tôi có được làm mẫu cam kết 02 hay không? nếu không thì tại từng công ty sẽ tính thuế TNCN như thế nào?
  • Câu hỏi 7:Theo các bạn, cá nhân có duy nhất nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ 10%, nhưng tại những nơi trả thu nhập không khấu trừ 10% ( Bởi vì cá nhân này làm cam kết 02 theo tt92). Tuy nhiên, nếu tính cả năm thì cá nhân này có tổng thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân lên đến 200 triệu của tất cả các nơi trong năm cộng lại. Vậy hỏi , nếu cá nhân này không làm hồ sơ quyết toán thuế TNCN để nộp chơ cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú thì có rủi ro gì hay không?

  • Câu hỏi 8: Cá nhân Mr A vừa ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại Cty Hằng trong năm là 6 triệu/tháng và vừa có hợp đồng dịch vụ thu nhập thường trung bình 3 triệu/tháng. Tại Cty Thanh. Hỏi Mr A có được làm cam kết 02
  • Câu hỏi 9: Cá nhân trong năm 2018 vừa ký hợp đồng lao động có thời hạn 1 năm tại 2 Cty khác nhau song song. Cty A lương 18 triệu do Chi cục thuế quận 1 Quản lý. Cty B lương 7 triệu, do chi cục thuế quận 2 quản lý. Tại Cty A đã đăng ký giảm trừ gia cảnh bản thân và người phụ thuộc, Vậy tại Cty B tính thuế TNCN như thế nào?

  • Câu hỏi 10: Nếu trong cùng 1 năm, người lao động vừa có hợp đồng lao động thử việc 2 tháng. Sau 2 tháng thử việc ký hợp đồng 1 năm. Thì trong trường hợp này. 

+Nếu cá nhân này nghỉ việc trong năm hoặc không nghỉ việc hoặc nghỉ trước thời hạn quyết toán thuế TNCN VÀ thuộc trường hợp không được ủy quyền thì kê khai quyết toán thuế TNCN như thế nào trong bảng kê 05-1BK-QTT-TNCN và 05-2BK-QTT-TNCN???

+Và Nếu cá nhân này không nghỉ việc mà thuộc trường hợp ủy quyền cho Cty quyết toán thuế TNCN thì kê khai quyết toán thuế TNCN như thế nào trong bảng kê 05-1BK-QTT-TNCN và 05-2BK-QTT-TNCN??

  • Câu hỏi 11:NLĐ ký hợp đồng lao động 1 năm nhưng làm việc được 2 tháng thì nghỉ, vậy lúc NLĐ nghỉ việc có thu lại 10% của 2 tháng đó không ạ.
  • Câu hỏi 12: Các khoản hỗ trợ cho lao động thời vụ (lao động thử việc, lao động thời vụ, không ký hợp đồng lao động..) như Tiền cơm, tiền làm ngoài giờ có tính vào tổng thu nhập để khấu trừ 10% thuế TNCN hay không?
  • Câu hỏi 13:  Khi cá nhân làm cam kết 02 theo TT92 để không bị khấu trừ 10% thuế TNCN (Với lý do là trong năm chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ theo tỷ lệ 10%) nếu sau này trong quá trình kiểm tra cơ quan thuế phát hiện ra có sự gian lận của vấn đề làm cam kết 02 này thì Doanh nghiệp có bị phạt hay không hay là Cơ quan thuế sẽ phạt người làm cam kết và mức phạt là bao nhiêu?
  • Câu hỏi 14: Cá nhân trong năm có thu nhập 02 nơi trở lên (Hai nơi đều là hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên) thì việc lựa chọn giảm trừ bản thân và Giảm trừ người phụ thuộc như thế nào?
  • Câu hỏi 15: Nếu cá nhân A là cá nhân cư trú tại Việt Nam, nhưng trong năm 2018 vừa có thu nhập tại Việt Nam và vừa có thu nhập tại Nhật. Và thu nhập tại Nhật đã nộp thuế TNCN. Vậy cho hỏi thuế TNCN nộp tại Nhật có được khấu trừ tại Việt Nam hay không khi quyết toán thuế TNCN của MR A tại Việt Nam

CÁC TÌNH HUỐNG VỀ THUẾ KHÁC MÀ CÁC BẠN CẦN THAM KHẢO (như chia sẻ kinh nghiệm quyết toán thuế của những bạn đã quyết toán….)

  • Câu hỏi 1: Ấn định thuế trong trường hợp nào
  • Câu hỏi 2: Công ty cho cá nhân mượn tiền hoặc cho cty khác mượn tiền hoặc cho cá nhân hoặc cho cty khác vay với lãi suất 0% thì các bạn hạch toán nghiệp vụ này như thế nào. Và có bị thuế truy khoản lãi này không. Cũng như trường hợp Cá nhân cho Cty vay với lãi suất 0% thì có bị truy thu thuế??
  • Câu hỏi 3: Góc chia sẻ về trải qua kỳ quyết toán thuế. Các bạn tham khảo

  • Câu hỏi 4: Những nhận diện cơ bản của Cơ quan thuế khi kiểm tra doanh nghiệp. Doanh nghiệp cân lưu ý

  • Câu hỏi 5: Khi có quyết định thanh tra cần chuẩn bị và kiểm tra gì trước khi cơ quan thuế vào. Mình xin chia sẻ ở đây nhé 

  • Câu hỏi 6: Tâm sự của 1 người làm kế toán 20 năm (Nguồn sưu tầm)

HÌNH MINH HỌA TRONG SÁCH

CẢM NHẬN MUA SÁCH CỦA KHÁCH HÀNG

VIDEO GIỚI THIỆU VỀ SÁCH TỰ HỌC THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ BẰNG HÌNH ẢNH MINH HỌA

GIÁ SÁCH: 750.000/cuốn (Miễn phí giao hàng). Giá này chỉ áp dụng cho 100 người đầu tiên. Mua từ 2 bộ trở lên sẽ giảm 100.000

QUÀ TẶNG: Tặng tất cả những File Excel mà tôi đã viết trong sách để thuận lợi cho các bạn thực hành cũng  như được tham giá Group kín hỏi đáp khi đọc sách

VỀ THUẾ TNDN

+File Quyết toán thuế TNDN đã giải. Giải thích cặn kẻ các chỉ tiêu B2;B3;B9;B10 có ví dụ minh họa cho các bạn dễ hình dung
+File Ví dụ quyết toán thuế TNDN có hoạt động chuyển nhượng bất động sản

+File Ví dụ về chệnh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của tài khoản 111;112;131;331 có gốc bằng ngoại tệ. Xảy ra chênh lệch tạm thời được khấu trừ và phải chịu thuế TNDN giữa 2 năm để các bạn tiện theo dõi

VỀ THUẾ TNCN

+Tặng File excel bài tập thực hành và bài giải tạm tính thuế TNCN. Có mẫu cam kết 02
+Tặng File Excel bài tập thực hành và bài giải quyết toán thuế TNCN Cuối năm. Có mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN

+Bảng kê báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN để nộp cho Cơ quan thuế

VỀ THUẾ GTGT

+Tặng File bảng kê mua vào và bán ra để các bạn thực hành trên phần mềm HTKK

VỀ HÓA ĐƠN

+Tặng File mẫu biểu biên bản hủy hóa đơn, điều chỉnh hóa đơn
+Tặng File Excel Cách viết hóa đơn của từng trường hợp. Mẫu hóa đơn để thực hành trong sách khi viết hóa đơn

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

+BỘ BÀI TẬP VÀ BÀI GIẢI THỰC NGHIỆP VỤ TỪ A ĐẾN Z => Sau đó tiến hành lập Bảng cân đối phát sinh=> Lập 3 báo cáo tài chính (Trong này có lưu chuyển tiền tệ theo trực tiếp và gián tiếp

BỘ THỦ TỤC KHAI THUẾ BAN ĐẦU

+Bộ mẫu thủ tục khai thuế ban đầu. Tùy mỗi Cơ quan thuế mà các bạn sẽ thêm và bớt mẫu biểu nhé

LIÊN HỆ VỚI TÔI

Địa chỉ: 194/50/2D Bạch Đằng, Phường 24, Quận Bình Thạnh, Tp.HCM

Hotline hỗ trợ: 0914.540.423

Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526

Group Facebook: tự học kế toán và thuế

Group Facebook: Sách kế toán dành cho người chưa biết

Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/

Fanpage: https://www.facebook.com/sachtuhocketoan/

Youtube: tự học kế toán

Email: buitanhai1610@gmail.com

Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
Website tự học kế toán online miễn phí: www.tuhocketoan.net

 

Gọi ngay : 0914540423
Gọi ngay : 0914540423