Hàng tặng nhận được từ Cty nước ngoài không thanh toán có được khấu trừ thuế GTGT

❓CÂU HỎI: Hàng hóa được tặng (KHÔNG TRẢ TIỀN) từ nước ngoài gửi về có nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì hạch toán làm sao? Và có được khấu thuế GTGT đầu vào? Chi phi của hàng tặng đó có được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN

TRẢ LỜI
➡Về hạch toán kế toán: Theo như TK 711 hướng dẫn của TT200 như sau:

Trường hợp doanh nghiệp được tài trợ, biếu, tặng vật tư, hàng hoá, TSCĐ ... ghi:
Nợ các TK 152, 156, 211,...
Có TK 711 - Thu nhập khác.

Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nợ 33312
Có 111,112

Kết chuyển thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ
Nợ 1331,1332
Có 33312

Lưu ý: Nếu có thuế nhập khẩu thì thuế nhập khẩu sau khi nộp thì cộng vào giá gốc của hàng tồn kho, nguyên giá của TSCĐ

Nộp thuế nhập khẩu

Nợ 3333
Có 111,112.

Chuyển thuế nhập khẩu vào giá gốc hàng tồn kho, nguyên giá tài sản cố định
Nợ 211,152,1561,153
Có 3333

➡Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng biếu tặng từ nước ngoài. (Xem file ảnh)

 

 

 

LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
Website tự học kế toán online miễn phí: www.tuhocketoan.net