Khi nào lập mẫu số 04 về sai sót hóa đơn điện tử theo TT68 để gửi cho Thuế

Mẫu số 04 về sai sót hóa đơn điện tử theo TT68

GỬI MẪU SỐ 04 (THÔNG BÁO HỦY HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ) CỦA NGHỊ ĐỊNH 119 CHO CƠ QUAN THUẾ KHI NÀO. KHI MÀ DOANH NGHIỆP CỦA CÁC BẠN ĐÃ ÁP DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO TT68 THÌ GỬI MẪU SỐ 04 THEO NGHỊ ĐỊNH 119 TRONG CÁC TRƯỜNG HỢP SAI SÓT HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ NHƯ SAU: (Gồm trường hợp hóa đơn điện tử có mã và hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế)

↪TRƯỜNG HỢP SỐ 1: Là hóa đơn điện tử CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ có sai sót , KHÔNG PHÂN BIỆT ĐÃ GỬI CHO NGƯỜI MUA HAY CHƯA (XEM ĐIỀU 11 CỦA TT68 NHÉ)

1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế CHƯA GỬI CHO NGƯỜI MUA có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.

2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế ĐÃ GỬI CHO NGƯỜI MUA phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:

a) Trường hợp có SAI SÓT về TÊN, ĐỊA CHỈ CỦA NGƯỜI MUA nhưng KHÔNG SAI MÃ SỐ THUẾ, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo ??̂̃? ??̂́ ?? Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP và KHÔNG PHẢI LẬP LẠI HÓA ĐƠN;

b) Trường hợp CÓ SAI VỀ MÃ SỐ THUẾ, VỀ SỐ TIỀN GHI TRÊN HÓA ĐƠN, SAI VỀ THUẾ SUẤT, TIỀN THUẾ, HOẶC HÀNG HÓA GHI TRÊN HÓA ĐƠN không đúng quy cách, chất lượng thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót và người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP về việc hủy hoá đơn điện tử và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót. Sau khi nhận được thông báo, cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn…số hóa đơn..., ngày... tháng... năm”. Người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới.

↪TRƯỜNG HỢP 2: Hóa đơn điện tử không có mã của Cơ quan thuế mà đã HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ NÀY ĐÃ CHUYỂN cho cơ quan thuế rồi VÀ PHÁT HIỆN SAI SÓT (XEM ĐIẾU 17 CỦA TT68)

1. Trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế ĐÃ GỬI CHO NGƯỜI MUA có phát hiện sai sót thì xử lý như sau:

a) Trường hợp có sai sót về TÊN, ĐỊA CHỈ CỦA NGƯỜI MUA nhưng KHÔNG SAI MÃ SỐ THUẾ, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Trường hợp DỮ LIỆU hóa đơn điện tử ĐÃ GỬI CHO CƠ QUAN THUẾ thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04 (Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP).

b) Trường hợp có SAI VỀ MÃ SỐ THUẾ, VỀ SỐ TIỀN ghi trên hóa đơn, SAI VỀ THUẾ SUẤT,TIỀN THUẾ hoặc hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn…số hóa đơn..., ngày... tháng... năm”. Người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua. Trường hợp dữ liệu hóa đơn điện tử có sai sót đã gửi cơ quan thuế thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04 (Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP) và gửi dữ liệu hóa đơn điện tử mới theo phương thức và thời gian nêu tại Điều 16 Thông tư này.

Lưu ý: Còn nếu hóa đơn điện tử không có mã cơ quan thuế mà sai sót mà chưa gửi cho người mua và chưa gửi cho cơ quan thuế thì làm lại thôi (Viết lại thôi).

 

LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
Website tự học kế toán online miễn phí: www.tuhocketoan.net